大数据下企业税务稽查风险与应对策略

大数据下企业税务稽查风险与应对策略

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【课程简介】

智慧税务下，税务监管不断加强！

2024年伊始，全国八部门联合打击涉税违法犯罪工作，监管环境日趋严峻——税局会查谁？

智慧税务新增的税务风险和检查精准靶向功能，以税收大数据为支撑，设置一千多个税收风险指标模型，对企业进行“全面体检”。——税局怎么查？

新增职能部门数据共享功能，银行、市场监管、海关、公安等100多职能部门的数据相互共享。——税局从哪儿查？

税务机关将利用大数据分析和人工智能技术等新型工具对企业全生命周期进行实时监控、精准识别风险，企业的所有经营过程通过模型分析、数据比对而逐渐变得“透明”。任何对税法掌握不到位、政策运用不当、税务实操不准确，都可能让企业成为税局的监管目标。

如何知己知彼，掌握税局的稽查逻辑？如何提前防范，规避潜在风险？如何与税局沟通，帮助解决已有问题？如何合理规划，让企业合规又高效？本次课程特邀20年+税务管理经验的稽查专家，为您深度剖析政策与趋势，帮助企业做好税务风险防控工作的同时，提升合规纳税能力。

【课程收益】

最新动态——稽查趋势、重点行业、税种风险、指标体系全囊括

真实案例——全真案例剖析隐藏风险点，避开税收高危区

权威讲师——25年+税局经验全分享，让企业换个视角看稽查

课程大纲

模块一：当前税收征管形势的变化以及对纳税人的影响

一、税收征管趋势

1.八部门如何开展联合办案

2.2024年全国审计工作会议重点内容

3.危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释重点内容

4.金税四期有哪些重要功能

5.近年稽查相关文件主要重点内容

案例分析：湖北省523户纳税人接受税务稽查，如何做好应对

案例分析：利用取证航母查补税款3000余万元

热点分析：企业如何应对并把握税收政策改革背后的趋势

案例分析：中山**置业有限公司逃避追缴欠税罚款2.9亿元

模块二：企业稽查涉税风险汇总分析及监控指标梳理

一、企业28种常见税务稽查风险分析

案例分析：销售时开具增值税专用发票将货物品名变更为燃料油，补税罚款3100余万元

案例分析：化妆品公司补税罚款2600余万元

案例分析：某环球鼎立矿业有限公司股权转让被查补税罚款1500余万元

二、 智慧税务监控风险指标分析

1.其他应收款占比较大的预警风险监控

2.预收账款占比较大的预警风险监控

3.业务收入增长与税费不符的预警风险监控

4.开票收入与实际业务不符的预警风险监控

5.未开票收入的预警风险监控

6.会计确认收入与纳税义务时间的预警风险监控

7.主营业务收入异常变动的预警风险监控

8.账面存货率过大的预警风险监控

......

案例分析：辽宁省朝阳市警税联合依法查处一起利用小规模纳税人减免增值税政策虚开发票案件

案例分析：云南省文山壮族苗族自治州警税联合依法查处一起虚开农产品收购发票案件

三、无票支出涉税风险分析与应对

1.无票支出的财税风险

2.无票支出的情形主要有哪些

3.无票支出的税负如何测算

4.无需发票支出的情形

5.常见无票支出的情形的税收筹划

案例分析：广东***律师事务所账上列支55万无票支出

四、公转私涉税稽查分析与应对

1.公转私有哪些风险

2.公转私如何合规

3.公转私风险如何应对

4.公转私如何合理合规筹划

案例分析：真功夫公转私刑事案件分析

模块三：各税种涉税风险防范与应对之增值税

一、增值税涉税风险点分析（案例+分析）

1.销售收入是否完整及时入账

2.是否存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况

3.是否存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况

4.向购货方收取的各种价外费用是否按规定纳税

5.用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法

6.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物(劳务)、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(劳务)所发生的运费是否抵扣进项

......

案例分析：涉案金额超31亿！鄂尔多斯特大虚开增值税专用发票案

案例分析：抖音平台某商户少计收入逾1.2亿元被税务稽查罚款229万元

案例分析：广州某公司通过网络销售平台销售货物逾1.1亿元未报税被税务罚款近900万元

模块四：各税种涉税风险防范与应对之企业所得税

一、收入确认存在风险及案例分析

1.企业所得税收入确认原则和重点关注哪些

2.收入类纳税调整项目

3.收入类税会差异如何正确处理

4.一表梳理增值税、所得税、会计视同收入差异

案例分析：利用5名员工的6个私人账户收取公司货款未入账罚款180万元

二、成本费用确认存在风险及案例分析

1.扣除类纳税调整项目主要内容

2.成本费用不同常见风险点主要包括哪些

3.研发费用加计扣除风险点主要有哪些内容

4.税务机关是如何识别“假研发 ”、“伪研发 ”

案例分析：东莞市XX建设工程有限公虚假暂估补税罚款1400余万元

案例分析：青海省西宁经济技术开发区税务局稽查局依法查处一起骗取研发费用加计扣除政策案件

案例分析： M 科技有限公司违规增加研发扣除项目，补缴税款及滞纳金数千万

三、税前扣除凭证存在风险及案例分析

1.企业所得税税前扣除原则

2.税前扣除凭证三原则：真实性、合法性、关联性，分别如何理解和操作

3.哪些凭证可以在企业所得税税前扣除

4.税前扣除凭证最迟取得时间给出的公司管理建议特别是到了年底结账，应如何做

5.当年12月份供应商发票，在次年汇算清缴前还未收到，能税前扣除吗

6.可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形

......

案例分析：在计算缴纳企业所得税时多列支成本费用罚款852万元

模块五：各税种涉税风险防范与应对之个人所得税与其他小税种

一、个人所得税征管新变化

1.自然人经营所得汇总清册(ITS)模块重点监管哪些内容

2.受票方企业主管税务机关为清分规则征管内容

3.税务机构对个人代开发票总收入超120万的业务真实性如何核实和处理

二、个税最新政策和变化要点解读

1.个人所得税最新政策

2.年终奖如何发放能节税

3.如何合理把握临界点，避免发得多反而拿得少

案例分析：四川省成都市税务局联合法院强制执行一起未依法办理个人所得税综合所得汇算清缴补税案件

案例分析：天津市税务局第三稽查局查处一起未依法办理个人所得税综合所得汇算清缴案件

三、个人所得税涉税风险分析

1. 税务机关如何判断个人专项附加扣除填报信息不准确

2. 个税申报工资与企税税前扣除工资差异较大有哪些风险

3. 赠送礼品个税的风险与筹划......

案例分析：支付务报酬5,086,411.06元，工资薪金2,135.36元，未按照规定代扣代缴个人所得税

案例分析：单位为少扣缴员工个人所得税，支付人力资源服务费7198177.75元

案例分析：利用个人银行卡收款并发放工资，少扣缴个人所得税，补税罚款36万元

案例分析：赠送礼品，未按规定代扣代缴“偶然所得”个人所得税补税罚款7.5万元

四、房产税土地使用税涉税风险分析

案例分析：苏州某人力资源公司房产税被税务稽查罚款近90万元

五、土地使用税涉税风险及案例分析

案例分析：案例分析：青岛某某苑置业有限公司8年未申报缴纳城镇土地使用税补税罚款942万元

案例分析：某工厂城镇土地使用税合规缴纳反被稽查案例分析

六、、印花税风险及案例分析

案例分析：惠州市某企业少缴印花税被罚款逾72万元

......

模块六：涉税风险分析与应对之重点行业

一、 高新企业认定与后续管理税务重点

1. 高新技术企业认定八大条件重点关注哪些风险点

2. 高新技术企业复审重点关注哪些风险点

3. 高新技术企业资料留存备查有哪些风险点

案例分析-青岛取消181家企业高新技术资格

案例分析-某生物农业企业环境违法取消高新技术资格

案例分析-享受高薪技术企业税收优惠的标准

二、建筑企业税务风险分析“

1.建筑行业成为各地区税务稽查重点“

2.建筑企业经营环节风险点#

3.建筑企业发票处理涉税风险

案例分析-建筑企业挂靠经营被税务稽查补缴税款、加收滞纳金 660 多万元

案例分析-某建筑公司暂估成本被稽查，定性偷税被罚447万!

案例分析-安徽省某建设公司被税务稽查补税罚款1700万!

案例分析-安徽某“建筑企业”被税务机关核定补税 420 万余元+

三、医药企业税务风险分析

1. 2023 年医药行业税收监管动态

2. 2023 年医药行业涉税典型案件观察

3. 医药行业涉税风险成因探析

4. 医药行业主要涉税风险类型归纳

5.医药行业涉税风险应对

案例分析：医药企业虚假申报、虚开发票，被要求补税1.14亿元

案例分析：药企错误列支广宣费，补交所得税及滞纳金上百万

案例分析：公安部公布2023年度公安机关打击经济犯罪医药企业典型案例

四、房地产行业税务风险分析

1.房地产企业税收监管动态

2. 房地产企业涉税风险成因探析

3. 房地产企业主要涉税风险类型归纳

4. 房地产企业涉税风险应对

案例分析：长春***置业有限公司被稽查补税罚款4700余万元

案例分析：房地产企业税负率偏低被税务稽查，补税3000多万

案例分析：房地产企业隐匿收入，补交企业所得税超1.3亿元

案例分析：房企项目免租三年罚款近400万

五、其他行业税务风险分析

1.2023年煤炭行业公开的虚开刑事案件分析

2.煤炭行业偷税的行政处罚案件分析

3.煤炭行业涉税风险及应对

4.文旅企业主要涉税风险及应对

案例分析：鄂尔多斯市税务局稽查局查处某矿业有限公司骗取增值税留抵退税案件

案件分析：贵州泰昌安能源集团矿业有限公司兴仁县潘家庄镇兴顺煤矿被税务处罚298万元

案例分析：煤炭行业“进销不同“虚开7.1亿元被立案

案例分析：某生态旅游开发有限公司税务稽查补税476万元

案例分析：海南长江旅业有限公司被吊销12年，仍被税务稽查补税罚款250余万元

案例分析：自然人转让煤矿股份被鄂尔多斯市税务局稽查局补缴个税276万元

模块七：企业稽查应对之道

一、查前：防患于未然

1.税务机关如何知道你有问题

风险防范：企业如何才能不被选中稽查

2.税务机关如何查企业哪些流程

3.哪些情况下企业可能会被处罚如何避免

4.哪些情况下企业可能会被被追究刑事责任如何避免

风险防范：什么情况下会被追究刑事责任，量刑标准是什么

案例分析：某明星偷逃税款案例分析及启发

二、查中：遇事怎么办

1.取得认定为异常扣税凭证的发票如何应对

案例分析：宏能实业收受虚开抵扣730万进项税过追征期不处罚

案例分析：***市车辆配件厂取得已证实虚开的增值税专用发票补缴税款不予加收滞纳金

2. 对不合理政策有意见如何合理表达诉求

案例分析：签字认可评估价后又反复申诉的二手房税款征纳冲突案件分析

3. 企业如何从容应对税务稽查并成功进行行政诉讼

案例分析：对一起主要证据不足的税务行政诉讼败诉案的分析

三、查后：吃一堑长一智

企业被稽查后如何规避再次被稽查的风险

何老师

——税务体系知识扎实——

中国科学技术大学硕士

注册会计师CPA

注册税务师CTA

美国注册管理会计师ICMA

——25年税务系统工作经验——

曾任：某市稽查局 | 副局长

曾任：某市税源管理局 | 副局长

曾任：某市纳税服务局 | 副局长

曾抽调：国家税务总局-纳税服务规范优化项目

——10+年的涉税风险和税收政策培训经验——

01-国家税务总局人才库成员、总局素质提升“115”工程人员、总局兼职培训师

02-上海师范大学、西安外国语学院、云南工商学院校外导师

03-已为服务招商银行、中建五局、河南省邮政局，及在上海、北京、广州、深圳、西安、杭州等地开展税务公开课，累计授课超200场

擅长领域：企业税务合规、企业税收筹划、税收政策解读、CPA税法、企业税收风险应对等

实战经验：

何老师深耕财税领域多年，历经税源管理、纳税服务、征管科等多个岗位：

——了解税收工作：税收实战25年：

01-曾分管全市办税服务大厅各项业务，为纳税人解答各类税务问题，多次拿下税收业务竞赛第1名、受评市局“十佳女税官”、“征管能手”

02-运营微博、微信公众号、社群等新媒体工具，为纳税人解读税务新政策，年阅读量超100万次，建立的全市纳税人之家QQ群，持续为全市4000+财务人员，解答税务疑惑。

03-为税局税务工作人员、纳税人解读税务新政策及税收工作落地方法，累计开展线下培训超200场，学员近万人，深受税务干部和财务人员的好评

——熟知税收风险：稽查税务案件超100件：

01-曾参与政策的研究适用，分管税务稽查案件的审理工作，保障税务工作的合规开展，受评省局“稽查能手”

02-针对房地产稽查案例，撰写房地产税收风险提示，发布全市超50家房地产企业，保障税务重点的房地产行业纳税工作的合规进行

03-接触稽查业务仅4个月，便带领全市21名税务干部参加省税务系统五个系列大比武，取得全省团体第2（其中三个系列团体第1）、个人稽查系列第4的好成绩

——远瞻税务发展：参与国家税务总局纳税服务规范优化项目

提出国地税合并、取消除了股票交易印花税的材料、合并多税种申报等多项重要意见

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