以数治税下，企业所得税汇缴风险防控与税务稽查下合规策略

以数治税下，企业所得税汇缴风险防控与税务稽查下合规策略

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【课程对象】

企业负责人、企业高管、财务负责人、税务负责人、会计、审计、会计师事务所、税务师事务所从事相关行业的执业人员。

【授课方式】

本课程为全实战案例讲解，案例精巧，方法实用，语言幽默，气氛轻松，能将学员带入企业税收管理的新境界

【课程背景】

近年来，税收新政层出不穷，数电票开票试点已经逐步推开，金税四期也已经基本开发完成，税务机关将进一步利用大数据实施税收风险管理，企业生产经营活动中全流程、全税种问题将一览无余。企业财税人员应提前准确辨识企业所得税各类风险点，进而堵塞漏洞，才能实施有效的涉税风险管控，顺利做好企业所得税汇算清缴工作。

【课程收益】

1. 分析和挖掘企业所得税汇缴风险产生的根源，并找到有效的应对策略；

2. 梳理所得税汇算清缴中高频风险点，包括疑难问题问题，有效控制好关键点的涉税风险；

3. 促进企业财税人员税收政策水平提升，增强企业所得税风险管控能力；

4. 提供如何合规处理财税问题、防范税收风险及纳税筹划的技巧和思路。

【课程大纲】

一、多重因素影响下的企业年底关账新形势

1、大规模减税降费，利好与风险并存

2、从“享受”留抵退税优惠带来的风险看未来稽查形势

3、最新稽查案件启示：留抵退税被查、医美行业被查、律所被查、税收洼地被查、学校被查、税局代开的发票被查、企业注销后又被稽查......这一系列的表象带给我们什么启示？

4、真实业务也被判虚开，原因何在？

5、大数据查税：稽查人员不查账，如何查出企业存在账外收入？

6、数电票开启智慧税务时代

7、金税四期已基本开发完成，裸奔中的企业财税数据

8、最近 61 项延续或新政策梳理

二、八个关键词把脉汇缴风险根源与应对策略（含调账等内容）

1、增值税、企业所得税、会计确认收入时点各不同；

2、往年费用本年票据的涉税处理案例与原理把控；

3、证据链下的咨询费与会议费；

4、大大方方用收据税前扣除的逻辑；

5、老板决策产生的税收风险；

6、不缴纳印花税案例的启示；

7、新购置固定资产的一次性税前扣除与备查账！

8、税税联动涉税风险案例

三、企业年末关账前常规准备工作

（一）企业税收成本管理的重要性

（二）年终关账前常规的准备工作

四、企业年末关账前重点工作及涉税风险防控

（一）资产负债表中的科目纳税风险点

（二）利润表中的科目纳税风险点

五、企业所得税汇缴中的高频风险及其防控

（一）虚开发票的税务风险问题及应对

问题1：先卖后买算不算虚开？

问题 2：税务局代开的发票，为什么也被税务局认定为虚开......

问题 3：税局如何通过一张代开的发票，找到发票虚开的端倪？

问题4：购进品名为原料油，开出去为燃料油，税局为啥判定为虚开，让企业补税1.85亿？

（二）多家企业提供“无偿”借款服务，被税局稽查！

问题1：企业间资金借款“无偿”并非“无税”，“无偿”不如“有偿”！

问题2：企业产品无偿赠送，为何赠出了七个税费？

问题3：关于借款，利息结算单能否作为税前扣除凭证？

问题4：公司从金融机构贷款，支付的利息取得的是免税发票，税率正确吗？能税前扣除吗？

问题5：股东未实际出资，公司从银行借款什么情况下允许税前扣除？

问题6：集团公司总部向下属分公司无偿出借资金1000万元，需要视同销售吗？

问题7：企业之间无偿拆借资金的会计处理、增值税和企业所得税的处理

问题8：如何正确理解集团公司的无偿借贷与“统借统还”政策？

（三）存货长期暂估引发税务稽查……

问题 1：看税局稽查高手如何稽查存货！

问题 2：在建工程稽查案例分析

问题 3：无形资产记入费用问题的税务稽查案例分析

问题 4：企业所得税与增值税上对“非正常损失”认定有什么不同？

（四）不征税收入到底是馅饼还是陷阱？

问题1：财税补贴收入交增值税和企业所得税吗？

问题2：财政性资金按不征税收入处理一定是企业的最佳选择吗？

问题3：非营利组织的收入都免征企业所得税吗？

问题4：不征税收入和免税收入是一回事吗？

（五）价外费用的涉税风险

【以案说税】价外费用未按规定申报纳税引发税务风险

问题1：价外费用的底层逻辑是什么？

问题2：案例解析：所有的违约金都需要交增值税吗？

问题3：价外费用适用什么税率？怎么做账？怎么开票交税？

问题4：税局口径：支付违约金到底如何税前扣除？

（六）混合销售与兼营界定不清的涉税风险

【以案说税】兼营和混合销售界定不清导致企业多交税款

问题1：案例解析：兼营和混合销售如何准确区分？

问题2：混合销售的例外情形

问题3：如何在兼营和混合销售之间寻找纳税规划，合理避税？

（七）费用扣除风险规避的根本之策是什么？

问题 1：成本、费用扣除的底层逻辑？

问题 2：汇缴时无发票的成本能否税前扣除？

问题 3：子公司支付的费用能否在母公司扣除？

（八）职工薪酬税前扣除的纳税风险及规避

（1）工资薪金税前扣除有哪些条件？

（2）计提但跨年发放的工资哪年扣除？

（3）工资薪金与劳务报酬有何区别？

（4）职工福利费税前扣除需要注意啥？

（5）职工旅游支出费用能否在税前扣除？

（6）劳务用工费用如何进行税前扣除？

（九）手续费与佣金支出如何在税前扣除？

六、所得汇算提交资料与备案资料之风险

1、检查申报表相关资料是否已向税务机关提交

2、检查申报备查资料是否备齐

总结及答疑互动（Q&A）

奚老师

北京国家会计学院教授，北京国家会计学院、社科院研究生院税务专业硕士导师

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